Einführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Aktie ist auf dem IRS-Formular 3921 zu melden und anschließend in den Plan D zu überführen. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einnahmen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater. Wie machen Aktienoptionen arbeiten Job-Anzeigen in den Kleinanzeigen erwähnen Aktienoptionen mehr und mehr häufig. Unternehmen profitieren nicht nur von hochkarätigen Führungskräften, sondern auch von Mitarbeitern der Rangliste. Was sind Aktienoptionen Warum sind die Unternehmen bietet ihnen Sind Mitarbeiter garantiert einen Gewinn, nur weil sie Aktienoptionen haben Die Antworten auf diese Fragen geben Ihnen eine viel bessere Idee über diese zunehmend beliebte Bewegung. Lets Start mit einer einfachen Definition von Aktienoptionen: Aktienoptionen von Ihrem Arbeitgeber geben Ihnen das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft Aktien während einer Zeit und zu einem Preis kaufen, dass Ihr Arbeitgeber spezifiziert. Sowohl privat als auch öffentlich gegründete Unternehmen bieten aus verschiedenen Gründen Möglichkeiten: Sie wollen gute Arbeitnehmer anziehen und halten. Sie wollen ihre Mitarbeiter wie Besitzer oder Partner im Geschäft fühlen. Sie wollen Facharbeiter einstellen, indem sie eine Entschädigung anbieten, die über ein Gehalt hinausgeht. Dies gilt besonders für Start-up-Unternehmen, die so viel Geld wie möglich halten wollen. Gehen Sie auf die nächste Seite, um zu erfahren, warum Aktienoptionen vorteilhaft sind und wie sie den Mitarbeitern angeboten werden. Drucken x09x20quotHowx20dox20stockx20optionsx20workx3Fquotx2014x20Aprilx202008.ltbrx20x2FgtHowStuffWorks. x20ampltx3Bhttpx3Ax2Fx2Fmoney. howstuffworksx2Fpersonal-financex2Ffinancial-planningx2Fstock-options. htmampgtx3Bx2029x20Januaryx202017 hrefCitation amp DateWhat Sind Incentive Aktienoptionen (ISOs) 8211 Steuern, Pro 038 Cons Die meisten Mitarbeiter-Aktienprogramme sind so konzipiert, entweder Rang-und-Datei Mitarbeiter oder alle Arten profitieren Der Mitarbeiter in einem Unternehmen. Allerdings gibt es eine Art von Aktienoptionsplan, die in der Regel nur für Führungskräfte und obere Verwaltung zur Verfügung steht. Incentive Stock Options (ISOs), auch bekannt als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousins in vielerlei Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Option, die es dem Teilnehmer ermöglicht, alle Gewinne zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis als Kapitalgewinn zu melden. Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Im Gegenzug für dieses Privileg, Anreiz Aktienoptionen müssen sich an mehrere Regeln, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Während ISOs auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet werden, sollten sie nicht mit qualifizierten Altersversorgungsplänen verwechselt werden, die nach den ERISA-Vorschriften geregelt sind. Was sind Incentive Stock Options (ISOs) Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme der steuerlichen Behandlung. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer weiterhin die Möglichkeit, eine bestimmte Anzahl von Aktien des Unternehmensbestandes innerhalb eines vorgegebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben (das Recht, aber nicht die Verpflichtung) (in den meisten Fällen ist der Kurs, Stichtag). Der Mitarbeiter kann die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums durch den Kauf der Aktie zum Ausübungspreis ausüben. Er oder sie können entweder verkaufen die Aktie sofort und ernten einen schnellen Gewinn oder warten und verkaufen die Aktien später. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann auf verschiedene Weise erfolgen, je nach den Wünschen des Arbeitgebers und den finanziellen Verhältnissen des Arbeitnehmers: Barausübung. Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härtesten für die Mitarbeiter, die Pony bis eine ausreichende Menge an Bargeld, um die Aktie zum Ausübungspreis kaufen, so dass es verkauft werden kann. Natürlich wird er oder sie erhalten diese Menge zurück aus dem Verkauf, zusätzlich zu den Spread (die Differenz zwischen dem Markt und Ausübungspreise), wenn die Aktie verkauft wird. Der erhaltene Betrag wird um den Betrag der Kommissionsgebühren für die Kauf - und Verkaufsgeschäfte reduziert. Bargeldlose Übung. Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung Optionen, weil es nicht erforderlich, Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um den Kauf Transaktion auszuüben. Dies geschieht in der Regel durch eine lokale Brokerage Unternehmen durch den Arbeitgeber gewählt, um die Ausübung für alle seine Mitarbeiter zu erleichtern. Die Maklerfirma leiht dem Mitarbeiter das Geld aus, um die Aktie zum Ausübungspreis zu erwerben und sofort am selben Tag auf dem freien Markt zu verkaufen. Der Mitarbeiter zahlt dann die Firma den Betrag des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen und andere Gebühren, plus genug, um Quellensteuer zu decken. Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Aktien-Swap-Übung. Dies ist eine Vereinbarung, bei der ein Mitarbeiter die Maklerfirma Aktien der Gesellschaft Aktien, die er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Schlüsselbegriffe und - termine Grant Date. Dies ist der Kalendertag, an dem ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter die Möglichkeit gibt, eine bestimmte Anzahl Aktien zum Ausübungspreis innerhalb des Angebotszeitraums zu kaufen. Angebotszeitraum. Dies ist die Zeitspanne, während der die Mitarbeiter die ihnen gewährten Optionen ausüben können. Diese Frist beginnt immer am Tag der Gewährung und endet mit dem Ablaufdatum. Die Angebotsfrist für ISOs beträgt immer 10 Jahre. Ausübungsdatum. Der Ausübungstermin ist der Kalendertag, an dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, die Aktie zu kaufen. Daher findet an diesem Tag immer ein Kaufvorgang statt. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt nur an diesem Tag für ISOs auf, wenn der Spread zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax wird. Andernfalls schuldet der Mitarbeiter keine Steuer auf dieses Datum. Ausübungspreis . Dies ist der voreingestellte Preis, zu dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan einbeziehen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis, den die Aktie am Tag des Zuschusses geschlossen hat, oder durch eine bestimmte Formel bestimmt werden, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Verkaufsdatum . Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist der zweite Tag, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs eintritt. Es kann mehrere Verkauf Termine mit einer einzigen Übung zu gehen. Clawback Rückstellung. Diese Art der Bestimmung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die von ihm erteilten Optionen zurückzunehmen. Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn es finanziell nicht in der Lage, seine Verpflichtungen gegenüber den Optionen zu erfüllen. Haltbarkeitsdatum . Dies ist der Kalendertag, an dem die Angebotsfrist abläuft. Schnäppchen Element. Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, zu dem sie ausgeübt wird. Vesting Schedule Die meisten ISO-Pläne enthalten einen Vesting-Plan einer Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen ausgeübt werden können. Es kann nur spezifizieren, dass ein Arbeitnehmer bei der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum nach dem Gewährungszeitpunkt tätig ist, oder er kann bestimmte Leistungen auflisten, wie z. B. das Erreichen einer bestimmten Verkaufs - oder produktionsbezogenen Quote, die ebenfalls erfüllt sein muss. Einige Pläne enthalten auch einen beschleunigten Wartezeitplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeitglied des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente des Vesting-Zeitplans kann auf zwei Arten strukturiert werden: Cliff Vesting. Mit Cliff Vesting, wird der Mitarbeiter sofort in alle Optionen. Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren des Stipendiums erfolgen. Sortierte Vesting. Hierbei handelt es sich um einen Plan, bei dem jedes Jahr ein gleicher Anteil der gewährten Optionen zur Verfügung steht. In der Regel beginnt dies im zweiten Jahr und fährt bis zum Jahr sechs fort, wobei 20 der Optionen jedes Jahr ausfallen. Steuerliche Behandlung von ISOs Die Besteuerung von ISOs ist, was unterscheidet sie von nicht nur ihre nicht-qualifizierten Vettern, sondern auch alle anderen Arten von Aktienplänen. ISOs stehen allein als die einzige Art von Mitarbeiter-Aktienplan, dass die Teilnehmer erhalten Kapitalgewinne Behandlung auf den gesamten Betrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie ermöglicht. Die meisten anderen Arten von Plänen erfordern, dass die Mitarbeiter berichten das Schnäppchen Element, das sie erhalten bei der Ausübung als W-2-Einkommen, aber nicht ISO-Teilnehmer. Qualifizierende Dispositionen Um für eine Kapitalertragsbehandlung qualifizieren zu können, müssen die von den ISO erworbenen Aktien mindestens ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung und zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung gehalten werden. Sind diese Voraussetzungen erfüllt, gilt der Verkauf als qualifizierende Verfügung. Zum Beispiel ist Henry 1.000 ISOs im September 2010 von seinem Arbeitgeber zu einem Ausübungspreis von 15 vergeben. Er übt die Optionen 14 Monate später im November 2011, wenn der Aktienkurs 30 ist, und verkauft sie 13 Monate nach dem im Dezember des Jahres 2012 für 40. Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach der Ausübung und für zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung hält, berichtet er den gesamten Gewinn von 25 pro Aktie (15 pro Aktie Gewinn aus der Ausübung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf) als Einen langfristigen Kapitalgewinn von 25.000 (25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien). Wenn Henry die Aktie für einen Kurs unter dem Ausübungspreis verkaufen würde, dann würde er natürlich einen Kapitalverlust erklären. Disqualifizierende Dispositionen Wenn der Mitarbeiter die Aktie für die erforderlichen Haltedauer nicht vor dem Verkauf hält, wird der Verkauf zur disqualifizierten Disposition. Die Steuerregelungen in Bezug auf diese Art von Transaktion sind etwas komplizierter: Mitarbeiter, die disqualifizierende Dispositionen machen, müssen typischerweise eine Verrechnungssteuer auf das Schnäppchenelement der Veräußerung sowie eine Kapitalertragsteuer auf jeden Gewinn aus dem Verkauf der Aktie ausführen. Dispositionen, die unter einer der beiden folgenden Bedingungen getätigt werden, gelten als disqualifiziert: Innerhalb von zwei Jahren nach der Gewährung des Darlehens Innerhalb eines Jahres nach der Ausübung muss der kleinere der beiden folgenden Beträge als W-2-Einkommen für disqualifizierende Anlagen gezählt werden (Der Preisunterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Börsenkurs der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung) Der Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis Wie bei den qualifizierenden Veräußerungen gibt es keine Berichtspflichtige steuerliche Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann sie ausgeübt wurde. Sobald festgestellt wurde, welche der beiden obigen Beträge kleiner sind, haben Teilnehmer, die ihre Aktien in einer disqualifizierten Verfügung verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert. Arbeitnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Verfügung verkaufen, sollten sich darüber im Klaren sein, dass ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, die von ihnen geschuldeten Steuern, wie Bundes-, Landes - und Gemeindesteuern, sowie Sozialleistungen einzubehalten Sicherheit und Medicare. Daher müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld, um diesen Betrag zu decken, wenn sie ihre Rückkehr ndash Datei oder auch bereit sein, eine proportional geringere Erstattung erhalten. Vergleichen Sie, wie dies funktioniert mit dem vorherigen Beispiel unter der Annahme der gleichen Grant-und Ausübung Termine: Henry ist 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 ausgestellt. Er übt sie erneut 14 Monate später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber dieses Mal Verkauft sie nur drei Monate nach dem (im Februar 2012) bei 40. Dies ist eine disqualifizierende Verfügung, weil die gesamte Haltedauer war nur 17 Monate lang. Er muss ein Einkommen von 15.000 aus seiner Ausübung berichten, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hätte, dann müsste er nur noch 10.000 verdiente Einkünfte erzielen, und er würde keinen Gewinn oder Verlust melden. Wenn er die Aktie für weniger als den Ausübungspreis verkauft hätte, hätte er nur einen Kapitalverlust (die negative Differenz zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen) und kein Einkommen. AMT Überlegungen Es gibt einen weiteren Schlüsselfaktor, der die Besteuerung von ISOs weiter erschwert. Steuerpflichtige, die große Mengen von Einkommen aus bestimmten Quellen, wie z. B. steuerfreie städtische Anleihe-Erträge oder staatliche Einkommensteuer Erstattungen erhalten, können am Ende etwas als alternative Mindeststeuer zu zahlen. Diese Steuer wurde von der IRS geschaffen, um Steuerzahler zu fangen, die ansonsten die Besteuerung durch den Einsatz bestimmter Strategien vermeiden könnten, wie etwa das Umsetzen ihres gesamten Geldes in Kommunalanleihen, um nur steuerfreie Einnahmen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger schuldet AMT ist eine unabhängige Berechnung, die bestimmte Einkünfte, die nicht auf einem regulären 1040 als Einkommen besteuert werden zählt. Es verbietet auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchen Element aus Übung in einem qualifizierten ISO-Disposition, die als eine ldquopreference itemrdquo des Einkommens für AMT gilt. Dies bedeutet, dass dieses Einkommen, das ansonsten als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird, als gewöhnliches Einkommen für AMT-Zwecke betrachtet wird. Teilnehmer, deren ISO-Übungen und - Verkäufe sie im AMT-Gebiet landen, können sich mit einer signifikant höheren Steuerbelastung als sie andernfalls befinden. Die Mitarbeiter können berechnen, ob sie AMT durch Ausfüllen des IRS Form 6251. schuldig sind, und müssen die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Form 3921 melden, die dann in den Plan D übertragen werden. Die für AMT-Berechnungen verwendeten Regeln und Formeln sind jedoch Sehr komplex, und jeder Mitarbeiter, der ISOs gewährt wird, sollte sofort einen qualifizierten Steuerfachmann für Beratung in dieser Angelegenheit konsultieren. In einigen Fällen kann es möglich sein, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, ohne diese Steuer auszulösen, genau abschätzen. Vorteile von ISOs Die Vorteile von ISOs sind weitgehend dieselben wie für ihre nicht qualifizierten Kollegen: Zusätzliches Einkommen. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können ihre Gesamtvergütung über das hinaus erhöhen, was sie tatsächlich im Gehalt verdienen. Steuerliche Abgrenzung. Arbeitnehmer können Steuern auf ihre ISOs verschieben, bis sie die Aktie verkaufen, obwohl sie AMT-Probleme haben könnte. Kapitalgewinn Behandlung. Alle Einkünfte aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, sofern die Halteperioden erfüllt sind und die Ausübung nicht AMT auslöst. Verbesserung der Mitarbeitermotivation und - bindung. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und hart arbeiten. Nachteile der ISOs Fehlende Diversifikation. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können am Ende zu stark in Aktien des Unternehmens investiert werden, verglichen mit dem Rest ihrer Anlageportfolios. Verlust der Kapitalertragsbesteuerung. Mitarbeiter, die ihre Aktien in einer disqualifizierenden Ausschüttung verkaufen, können nur den Unterschiedsbetrag zwischen den Ausübungs - und Verkaufspreisen als Kapitalgewinn melden, der Rest wird als Erwerbseinkommen klassifiziert. Alternative Mindeststeuer. Die Höhe des Schnäppchen-Element bei der Ausübung kann ein Präferenzpunkt für AMT in einigen Fällen, was bedeutet, dass der Mitarbeiter kann viel mehr Steuern auf die Ausübung zu zahlen. Höhere Steuern . Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einem höheren Steuerklasse für das Jahr Land, wenn er oder sie nicht im Voraus planen, obwohl in einigen Fällen ist es unvermeidlich. Grenzen der Emission. Arbeitgeber können nicht mehr als 100.000 Wert von ISOs (bewertete am Tag der Gewährung) an einen Mitarbeiter in einem Kalenderjahr. Keine Zurückhaltung. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so Mitarbeiter müssen verfolgen und Bericht dieses Element der Transaktion selbst. Keine Steuerabzüge. Arbeitgeber können den Handelseffekt einer ISO-Ausübung nicht als Entschädigung abziehen, es sei denn, die Aktie wird in einer disqualifizierenden Verfügung verkauft. Final Word Incentive Aktienoptionen bieten eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter, die sie vergeben werden, auch wenn die companyrsquos Aktie nicht öffentlich gehandelt wird. Wenn ein eng geführtes Unternehmen von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, können die Optionen sofort unverfallbar werden und somit in bares Geld umwandeln. Allerdings können die Steuerregeln, die sie regeln, in einigen Fällen sehr kompliziert sein, vor allem, wenn eine große Anzahl von Optionen ausgeübt wird. Mitarbeiter, die die Möglichkeit der Realisierung wesentlicher Erträge aus der Ausübung oder dem Verkauf dieser Option haben, sollten sicher sein, eine vorherige Konsultation mit einem Steuer - oder Finanzspezialisten einzuhalten, der über Erfahrungen mit diesen Instrumenten verfügt. Mark Cussen, CFP, CMFC verfügt über 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht finanzielle Planung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere Finanz-Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für die Money and Personal Finance Abschnitt von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und spielen ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU Basketball-Fan und Modellbahn Enthusiasten, und ist jetzt unter Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen. Aber ich habe nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient steuert und den Wert der ESOs oder ISOs erhöht. Gibt es jemanden da draußen, der kompetent ist, um dieses Thema anzusprechen, wie es scheint mir viel wichtiger als die Wiederholung der steuerlichen Konsequenzen von ISOs. Ich möchte nur auf John8217s Frage unten beziehen. Dies ist eine ausgezeichnete umfassende Buchung, aber es doesn8217t sagen Sie Ihren Lesern, was zu tun ist, wenn sie haben viele qualifizierte Optionen ausgeübt haben.
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