Aktienoptionen Für Dienstleistungen

Zehn Steuern Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am besten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl des Wertes, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht für irgendwelche Zwecke ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns angewendet werden. ZUSAMMENFASSUNG ASPEKTE DER RECEIVING STOCK IN AUSTAUSCH FÜR DEN DIENSTLEISTUNGEN AN EINEN UNTERNEHMEN Paul Battista, Esq Es ist üblich für die Gründung und etabliert Unternehmen, um Aktien an Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer im Austausch für Dienstleistungen zur Verfügung zu stellen. Der von einer Gesellschaft im Austausch für Dienstleistungen erbrachte Unternehmensbestand kann mehrere Formen annehmen, darunter: (1) Anreizoptionen (ISO) (2) nicht statutarische Aktienoptionen (NSOs) oder (3) beschränkte Aktien. Jede Form ist jedoch von verschiedenen steuerlichen Konsequenzen begleitet. Incentive Stock Options ISOs sind Optionen, die von einem Unternehmen innerhalb eines Plans gewährt werden, der im Abschnitt 422 des Internen Revenue Code (der Code) qualifiziert ist. Optionen, die Abschnitt 422 erfüllen, können ohne eine unmittelbare Steuerschuld an die Steuerpflicht des Empfängers ausgegeben werden Verkauft die Aktie. Der Kodex verlangt vom Empfänger, die Aktie für mindestens zwei Jahre nach der Gewährung der Option und mindestens ein weiteres Jahr nach Ausübung der Option zu halten. Beim Verkauf der Aktie meldet der Empfänger den erhaltenen Betrag abzüglich des Ausübungspreises als langfristigen Kapitalgewinn. Die Empfänger finden in der Regel Optionen, die über einen ISO-Plan vorteilhafter, aber sie sind in der Regel mehr belastend für das Unternehmen zu etablieren und zu pflegen im Vergleich zu anderen Plänen, die Aktien im Austausch für Dienstleistungen bieten. Die gesetzlichen Anforderungen für die Qualifizierung eines ISO - Plans umfassen die folgenden: a) Er muss im Rahmen eines detaillierten Plans erteilt werden, in dem die Anzahl der ausgegebenen Aktien, die Arbeitnehmer oder die Klasse von Arbeitnehmern, die zur Gewährung von Finanzhilfen berechtigt sind, genehmigt und genehmigt werden kann Die Gesellschafter der Gesellschaft innerhalb von zwölf Monaten vor oder nach dem Zeitpunkt des Erlasses des Planes (b) sie muss innerhalb von zehn Jahren nach der Verabschiedung oder Genehmigung dieses Plans gewährt werden; Die nicht weniger als der Marktwert der Aktie ab dem Tag der Gewährung beträgt (d) sie muss vom Arbeitnehmer nur innerhalb von zehn Jahren ab dem Tag der Gewährung oder fünf Jahre ausübbar sein, wenn der Empfänger 10 oder mehr der Gesellschaft besitzt ( Eine weitere Anforderung unter solchen Umständen ist, dass der Ausübungspreis der Option mindestens 110 des fairen Marktwerts sein muss, (e) er darf nicht übertragbar sein, (f) er verpflichtet den Empfänger, ein Mitarbeiter der Gesellschaft zu sein ab dem Datum Die Gewährung der Option bis drei Monate vor Ausübung der Option (g) darf einen Gesamtbetrag von 100.000 pro Mitarbeiter pro Kalenderjahr nicht überschreiten, und h) sie muss andere gesetzliche und Berichtspflichten erfüllen. Nichtaktienoptionen Nicht statutierende Aktienoptionen (auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet) sind Optionen, die nicht den Anforderungen einer ISO entsprechen. Diese Optionen müssen nicht nach einem Plan ausgegeben werden, wenn ein Plan verwendet wird, ist es nicht erforderlich, sich an die Bestimmungen eines ISO-Plans zu halten. Hat ein NSO zum Zeitpunkt seiner Gewährung einen leicht feststellbaren Marktwert, so wird die Option zum Zeitpunkt der Gewährung an den Empfänger besteuert. Wenn die Option bei der Erteilung der Option keinen leicht ermittelbaren Marktwert hat, wird der Empfänger bei Ausübung der Option besteuert und die Steuer auf die Differenz zwischen dem angegebenen Optionspreis und dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Option gezahlt Ausgeübt wird. In beiden Fällen ist der anzuwendende Steuersatz der anwendbare ordentliche Ertragsteuersatz (derzeit 10 bis 35 Jahre) und nicht die niedrigeren langfristigen Kapitalertragsteuersätze (für Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden). Nach der Treasury Regulation Section 1.83-7 (b) (1) werden Optionen, die auf einem etablierten Markt aktiv gehandelt werden, als einen fairen Marktwert betrachtet, der leicht feststellbar ist. Optionen, die nicht aktiv an einem etablierten Markt gehandelt werden, haben keinen leicht feststellbaren Marktwert, weil es schwierig ist, eine solche Position zu begründen, die unterstützt werden kann, wenn der Steuerpflichtige die folgenden Anforderungen erfüllt: (1) (2) die Option vollständig ausübbar ist (3), können weder die Option noch die Aktie einer Beschränkung unterliegen, die den Marktwert der Option wesentlich beeinflusst und (4) die folgenden Faktoren erfüllt sind : (I) der Wert der Option, die der Option unterliegt, feststellbar ist, (ii) die Wahrscheinlichkeit, dass ein bestimmter Wert dieser Aktie steigt oder sinkt, erreicht wird und (iii) die Dauer der Ausübung der Option ermittelt werden kann. Treasury Regulations Abschnitt 1.83-7 (b) (2) und (b) (3). Im Allgemeinen bieten Optionen wie ein ISO oder NSO ein Recht und keine Verpflichtung zum Kauf einer Aktiengesellschaft für einen vordefinierten Preis innerhalb eines bestimmten Zeitraums. Eine Alternative zu Aktienoptionen ist die Ausgabe von Restricted Stocks, bei denen es sich um Aktien handelt, die tatsächlich an einen Dienstleister ausgegeben werden, jedoch unter bestimmten Einschränkungen ausgegeben werden. Ein Unternehmen hat einen weiten Spielraum bei der Bestimmung der Beschränkungen, die er auf solche Umlagerungen legt. Einige der häufigsten Einschränkungen umfassen leistungsorientierte Kriterien oder Vesting-Kriterien. Diese Kriterien können auf solchen Sachen beruhen, wie etwa die Überschreitung der festgelegten unternehmerwirt - schaftlichen Ziele oder die Anforderung, dass der Arbeitnehmer für einen bestimmten Zeitraum Mitarbeiter der Gesellschaft bleibt. Im Zusammenhang mit eingeschränkten Beständen bezieht sich die Ausübungsfrist auf eine Zeit, in der diese Aktien nicht mehr von der Gesellschaft vom Empfänger zurückgefordert werden. Für steuerliche Zwecke wird der Empfänger unmittelbar auf die Differenz zwischen dem Wert der Aktie und dem Betrag (falls vorhanden) des Empfängers gezahlt, wenn der Bestand im Gegenzug für die Erbringung von Dienstleistungen (dh ohne Beschränkungen) unterliegt Für diesen Bestand. In einer solchen Situation wäre der Empfänger verpflichtet, eine Körperschaftssteuersatzsteuer (derzeit 10 bis 35) zu zahlen. Hat die Aktie jedoch ein erhebliches Verzugsrisiko, so hat der Empfänger für steuerliche Zwecke beschränkte Vorräte erhalten. In solchen Fällen gelten steuerliche Konsequenzen im ersten steuerpflichtigen Jahr, in dem die Beteiligung an der Aktie entweder kein wesentliches Verfallrisiko aufweist oder ohne wesentliche Veräußerungsgefahr für die Aktie übertragbar ist. In diesem ersten steuerpflichtigen Jahr wird der Empfänger in dem Umfang besteuert, in dem der Marktwert der Aktie den für diesen Bestand gezahlten Betrag übersteigt. Dieser steuerpflichtige Betrag unterliegt dem anwendbaren ordentlichen Steuersatz (derzeit von 10 bis 35). In beiden Fällen kann der Arbeitnehmer erwarten, dass er bei ordentlichen Ertragssteuersätzen, gleich ob in der früheren Situation oder zu einem späteren Zeitpunkt in der letztgenannten Situation, steuerpflichtig ist. Der Empfänger sollte sich einer möglichen Steuerfalle bewusst sein, wenn er beschränkte Bestände erhält. Auch wenn der Empfänger erkennt die Steuerfalle, genau wie es zu behandeln bleibt ein Problem, weil, ob die Bestände Wert erhöhen oder sinken im Laufe der Zeit und ob die Aktie verfallen wird, bevor sie Westen mit dem Mitarbeiter kann nicht leicht vorhergesagt werden. Betrachten wir zum Beispiel einen Fall, in dem ein Unternehmen einen Arbeitnehmer entschädigt, der 100.000 Aktien mit einem Marktwert von 1 Aktie im Jahr 2008 umfasst, mit der Maßgabe, dass die Aktien einem vollständigen Erlöschen unterliegen, wenn der Mitarbeiter ausfällt Jeder Grund, in der Beschäftigung des Unternehmens für fünf Jahre bleiben. Dies wäre eine eingeschränkte Aktienemission. Obwohl die Anteile zu dem Zeitpunkt, zu dem sie im Jahr 2008 gewährt wurden, 100.000 € betragen, schuldet der Mitarbeiter 2008 keine Steuer auf die 100.000, da die Aktie einem erheblichen Verzugsrisiko ausgesetzt ist (dh er muss bei der Gesellschaft bei der Gesellschaft bleiben Fünf Jahre vor dem Börsengang). Wenn der Arbeitnehmer die fünfjährige Anforderung erfüllt und der Wert der Aktien auf 1.000.000 steigt, wird der Mitarbeiter sehr glücklich sein, dh bis zum 15. April, wenn er oder sie informiert wird, dass 1.000.000 in sein gewöhnliches Einkommen darin aufgenommen werden Da die Aktie nicht mehr dem erheblichen Verzugsrisiko unterliegt. Die Steuer würde geschuldet werden, ob der Steuerpflichtige die Anteile verkauft oder nicht. Die Ausgabe mit eingeschränktem Lagerbestand ist ein Zeitplan eins davon, dass, wenn die Aktie in die Einkommen des Mitarbeiters 2008 aufgenommen worden war, er oder sie verantwortlich gewesen wäre, sofort Einkommenssteuer (zu normalen Steuern) auf 100.000 zu zahlen. Es sei keine zusätzliche Steuerschuld entstanden, bis er oder sie die Aktien zu einem späteren Zeitpunkt entsorgt hätten. Wäre dieser Zeitpunkt länger als ein Jahr ab Ausstellungsdatum, würde er als langfristiger Kapitalgewinn besteuert, der eine wesentlich geringere Steuerpflicht darstellen würde, als wenn er zu einem normalen Einkommenszinssatz besteuert würde (zu bestehenden Sätzen). Der Codeabschnitt 83 ist jedoch dazu ausgelegt, diese Situation anzugehen. Ein Steuerpflichtiger, der beschränkte Aktien (dh Aktien, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen) erhält, darf einen Abschnitt 83 (b) wählen, bei dem der Steuerpflichtige nach Erhalt der Aktie den Überschuss des aktuellen Wertes der Aktie melden kann (Im obigen Beispiel 100.000) über den für die Aktie gezahlten Betrag (wenn überhaupt), der im laufenden Jahr zu den ordentlichen Steuersätzen besteuert wird (im obigen Beispiel 2008). Für eine Sektion 83 (b) Wahl muss es bestimmte Anforderungen erfüllen, nicht zuletzt, dass die Wahl muss innerhalb von dreißig Tagen nach der Übertragung der Aktie erfolgen. Nach den Vorschriften des Treasury Reglements, Abschnitt 1.83-2 (f), wird die Internal Revenue Service nur dann zu einem Widerruf der Wahl in Fällen, in denen der Arbeitnehmer ein Tatsachenfehler bezüglich des zugrunde liegenden Vorgangs hat, zustimmen (und dieser Antrag muss innerhalb von sechzig Tagen nach dem Das Datum, an dem der Fehler der Tatsachen erst bekannt wurde). Im Allgemeinen wird ein Fehler in Bezug auf die steuerlichen Konsequenzen einer Wahl oder die Unfähigkeit, die Steuer zu bezahlen, oder der falsche Glaube, dass die Aktie schätzen und nicht ablehnen würde, oder ähnliche Fehlertypen keine Gründe für den Widerruf der Wahl darstellen. Wie oben erwähnt, ob der Wert der Vorräte ansteigt oder sinkt, wenn die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegt und ob die Aktie verfallen wird, bevor sie mit dem Mitarbeiter zusammenwächst, sind Faktoren, die den Abschnitt bilden 83 b) Wahl mehr eines Glücksspiels. Wenn die Aktie im obigen Beispiel auf 0,10 pro Aktie bis zum Jahr fünf sinken sollte, dann bezahlt der Mitarbeiter Einkommensteuer (und föderale und staatliche Beschäftigung Steuerabzug) auf 100.000 anstelle der niedrigeren Betrag von 10.000 im Jahr fünf, wenn die Aktie Westen. Es ist auch nicht garantiert, dass der Arbeitnehmer die Voraussetzungen (wie etwa einen Arbeitnehmer für fünf Jahre) erfüllen wird, in welchem ​​Fall der Bestand niemals wächst und der Arbeitnehmer eine Steuer auf Lager erhält, die er nie erhalten hat. Steuerliche Konsequenzen von ISOs, NSOs und Restricted Stocks werden vom Empfänger oft übersehen, bis es für die Anwendung der effizientesten Steuerplanung zu spät ist. Solche praktischen Faktoren umfassen die kurze Zeitspanne, die normalerweise mit Verhandlungen und der Durchführung von Arbeitsverträgen verbunden ist, und die Möglichkeit schwerer negativer finanzieller Folgen durch das Versagen des Empfängers, die Notwendigkeit der Anhörung eines Steuerberaters im frühesten Stadium des Prozesses anzuerkennen. Rechtlicher Hinweis: Die hierin enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur. Sie dient lediglich Informationszwecken und gibt einen Überblick über einige wenige Rechtsgrundlagen. Die Informationen sind nicht garantiert aktuell oder korrekt. Die Informationen in diesem blawg ist nicht, noch ist es beabsichtigt, Rechtsberatung. Es sollte nicht auf bestimmte rechtliche Entscheidungen verlassen werden, aber Sie sollten einen Anwalt in Bezug auf Ihre spezifische Situation konsultieren. Das Empfangen dieser Übertragung und das Lesen der Informationen in dieser Übertragung stellt keine Anwalt-Client-Beziehung her. Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen Erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016